Можно ли сверять расходы УСН с кредитом 51 счета?

Comments

• Здравствуйте.
  В ваших сомнениях о неправильности рассуждения вашего директора и его знакомой "бухгалтерши" (по ее мнению по начислению налога по УСН-очень сложно ее назвать этим термином😠 ) - вы абсолютно правы.
  Общая сумма по К-т 50,51 счета может не совпадать с суммой принимаемых расходов в н/у по УСН (ст. 346.17 (п.2) НК РФ)
  Н-р расходы по основным средствам: о.с вы оплатите одновременно одной суммой, а вот в расходы по УСН принимаются:
  

  Цитата:При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

  
  Расходы по товарам, приобретенным для перепродажи принимаются при соблюдении 3-х условий:
  1. товары приобретены (оприходованы)
  2. Товары оплачены поставщику
  3. товары проданы
  Да, и Д-т 50,51 счета не всегда может совпадать с суммой дохода по УСН, т.к. не все полученные средства на р/с могут попадать в доходы.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Здравствуйте! Произошел конфликт с директором по поводу размера налоговой базы УСН доходы минус расходы. Программа 1С автоматически формирует сумму 176000 руб. Я внимательно изучила статью 346 .17 НК РФ. После чего проверила списание себестоимости некоторых позиций. Выяснилось, что не для всей номенклатуры выполняются условия - поступление, оплата поставщику, реализация, оплата от покупателя. Поэтому себестоимость данных позиций не списывается в расходы.

  
  В упомянутой статье 346.17 написано:
  

  Цитата:2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, -по мере реализацииуказанных товаров.

  
  Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
  

  Цитата:1.Реализацией товаров, работ или услугорганизацией или индивидуальным предпринимателемпризнаетсясоответственнопередачана возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами)права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

  
  Условие получения оплаты оп покупателя отсутствует. В этом вопросе поставил точку Президиум ВАС РФ в своем Постановлении от 29.06.2010 № 808/10, указав, что в НК РФ отсутствует условие об оплате от покупателя. 4 месяца спустя Минфин согласился с ВАС РФ и с тех пор позия его не изменилась:
  
  

  Цитата:Вопрос: О порядке признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН ("доходы минус расходы").Ответ:Направлено"Письмом" ФНС Россииот 24.11.2010 N ШС-37-3/16197@МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 29 октября 2010 г. N 03-11-09/95Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо и сообщает следующее.В соответствии с "пп. 23 п. 1 ст. 346.16" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в "пп. 8 п. 1 ст. 346.16" Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.Согласно "пп. 2 п. 2 ст. 346.17" Кодекса расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.В соответствии с "п. 1 ст. 39" Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в "п. 3 ст. 39" Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.При этом согласно "п. 2 ст. 39" Кодекса место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй "Кодекса".У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно "п. 1 ст. 346.17" Кодекса датой получения доходов (в том числе доходов от реализации товаров) признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (кассовый метод).Исходя из этого моментом реализации товаров у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, следует считать день поступления денежных средств, иного имущества или имущественных прав за реализованные товары.Учитывая изложенное, Минфином России ранее давались разъяснения, согласно которым при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями.Вместе с тем в "Постановлении" Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.06.2010 N 808/10 указано, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.Исходя из этого в части признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, полагаем целесообразным учитывать вышеуказанное Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.Заместитель Министра финансовРоссийской ФедерацииС.Д.ШАТАЛОВ29.10.2010

  
  
  Пересмотрите списание товара в расходы еще раз. Программа скорее всего считает правильно.
  
  

  Цитата: Директор аргументирует "неправильность" исчисленного мной налога тем, что "мы много платили поставщику, соответственно и расходов должно быть больше чем я показываю". Какая-то его знакомая бухгалтерша сказала ему, что вся сумма оплаты поставщику должна идти в расходы, что она вообще "не доверяет" 1С и сама подгоняет Книгу доходов и расходов под кредит 51 счета. Мало того она уверяет, что налоговая проверяет КУДиР именно таким образом (доходы это Дт 51, расходы соответственно Кт 51). Подозреваю, что ее подход в корне не верный. Думаю, что в налоговой нет дураков, а в оборотке есть еще сальдо по 41 счету... Что скажете, уважаемые профессионалы?

  
  В НК РФ нигде не упоминается кредит счета РФ. Подгонять КДиР под Кт 51 - бред ("грубо говоря, но мягко выражаясь").
  А если у ИП совсем нет расчетного счета, тогда и расходов нет, что ли. 🤯
• Цитата: Здравствуйте.В ваших сомнениях о неправильности рассуждения вашего директора и его знакомой "бухгалтера" (по ее мнению по начислению налога по УСН-очень сложно ее назвать этим термином😠 ) - вы абсолютно правы.К-т 50,51 счета никак не связан с принимаемыми расходами в н/у по УСН (ст. 346.17 (п.2) НК РФ)Н-р расходы по основным средствам: о.с вы оплатите одновременно одной суммой, а вот в расходы по УСН принимаются:Цитата:При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.Расходы по товарам, приобретенным для перепродажи принимаются при соблюдении 3-х условий:1. товары приобретены (оприходованы)2. Товары оплачены поставщику3. товары проданыДа, и Д-т 50,51 счета не всегда может совпадать с суммой дохода по УСН, т.к. не все полученные средства на р/с могут попадать в доходы.

  
  Спасибо. Все же подскажите пожалуйста мне на будущее как проще сверять КУДиР с обороткой? В этот раз я сидела почти три дня выверяла около сотни позиций номенклатуры, а у нас их более 2000....В итоге просто понадеялась, что больше никаких "ошибок" программа не допустила. Хотелось бы сделать этот процесс менее трудоемким, ведь иногда и правда программа может продвести. И как налоговая может обнаружить факт занижения налоговой базы? Копается ли ИФНС в оборотках и номенклатуре при проверках?
• Цитата: Пересмотрите списание товара в расходы еще раз. Программа скорее всего считает правильно.

  
  Спасибо за ответ. Реализация у нас происходит в розницу, поэтому дебиторской задолженности просто нет. Соответственно условие "реализация, оплата от покупателя" выполняется сразу же при продаже товара.
  Списание проверяла. Не все позиции конечно, выборочно. Все верно.
  Убедить директора не представляется возможным. Мне предложили либо нарушать НК РФ и "дорисовывать" расходы либо заявление писать...Глупость какая-то. Получается, что готовы уволить потому что я правильно налог посчитала. Может и правда лучше найти другого работодателя?